Bijlage 1D - Overzicht algemene dekkingsmiddelen

Conform artikel 8 lid 5 van de BBV dient een overzicht algemene dekkingsmiddelen te worden opgenomen in de begroting en de jaarrekening.

 
Overzicht incidentele baten en lasten
Het overzicht van incidentele baten en lasten helpt de gebruiker in zijn oordeelsvorming over het wettelijke structureel en reëel evenwicht van de begroting. Ede omarmt het principe dat structurele lasten door structurele baten moeten worden gedekt. Incidentele lasten mogen wel door structurele baten worden gedekt maar niet andersom.

Een aandachtspunt bij het interpreteren van deze financiële informatie is de aard van baten en lasten. Vanuit het uitgangspunt dat de uitvoering van de taakvelden zich over lengte van jaren uitstrekt, volgt de conclusie dat alle baten en lasten in principe structureel van aard zijn. In de praktijk komen echter zowel in de begroting als in de rekening incidentele baten en lasten voor. Veelal wordt dit veroorzaakt door eenmalige gebeurtenissen/besluiten die zowel onverwacht als voorzien kunnen zijn. Voor de begroting definieert Ede incidentele posten indien deze niet stelselmatig zijn en een onvoorwaardelijke einddatum hebben met een ondergrens van € 500.000. Deze beïnvloeden het structureel en reëel begrotingsevenwicht. Pas na het elimineren van deze posten ontstaat het structurele begrotingssaldo.

Een min in de telling geeft aan dat er meer structurele baten zijn dan structurele lasten: structureel begrotingsevenwicht. We zien dat we voor de begroting (2023) aan deze vereiste voldoen en dat het laatste jaar van de meerjarenraming past in hetgeen in hoofdstuk 6 al is verwoord over het ravijn.

Het gemaakte onderscheid in de tabel zorgt dat zichtbare aansluiting kan worden gezocht met de programmaplannen (exclusief nieuw beleid) en de plannen ‘nieuw beleid’ in hoofdstuk 2 die een relatie hebben met de financiële vertaling van het bestuursakkoord.

Ad A.  Incidentele lasten programma's
Uit een beoordeling van de lasten op productniveau is naar voren gekomen dat een aantal lasten als incidenteel wordt aangemerkt. We hebben hierbij een ondergrens van € 500.000 gehanteerd conform de nota Incidentele Baten en Lasten.

Ad A.  Incidentele baten programma's
Uit een beoordeling van de baten op productniveau is naar voren gekomen dat een aantal baten als incidenteel wordt aangemerkt. We hebben hierbij een ondergrens van € 500.000 gehanteerd conform de nota Incidentele Baten en Lasten.

Ad A. Incidentele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves
De basisgedachte is dat alle mutaties in de reserve een incidenteel karakter hebben. Uit de telling van de reservestortingen en de onttrekkingen in de acht programma's zijn de mutaties geëlimineerd van de reserves die een structureel karakter hebben. Het gaat om onderstaande groepen van reserves:

• Reserves die we aanhouden ter egalisatie van kapitaallasten in de begroting.
• Bedrijfsmiddelenreserves, die gedeeltelijk kenmerkt van egalisatie van kapitaallasten bezitten.
• Reserves die we als bron in stand houden en waarvan we de rentebaten inzetten in de begroting.

Voor een overzicht van de incidentele en structurele reserves wordt verwezen naar bijlage 2 Meerjarenoverzicht reserves.

Ad B.  Structurele lasten
Onderstaande voorstellen uit hoofdstuk 2 merken we aan als voorstellen met een structureel karakter.

Bovenstaande impliceert dat de overige voorstellen uit hoofdstuk 2 als incidenteel beschouwd worden. In de meeste gevallen worden de middelen voor een beperkt aantal jaren beschikbaar gesteld en kennen dus eindigheid. In volgende perspectiefnota’s vindt dan afweging plaats om activiteiten voort te zetten of niet.
De structurele baten bestaan voornamelijk uit de raming van de extra middelen jeugd (vanaf 2024).